Финанси за мениджъри

Кои финансови знания и умения са необходими на мениджърите, за да управляват ефективно поверените им дейности и да разбират финансовите последици от своите решения?

Приблизително време за четене: 2m 58s

Кои са основните финансови знания, които мениджърите трябва да усвоят, за да изпълняват успешно своите управленски задължения?

Всеки ден мениджърите вземат решения, които влияят върху финансовото представяне на компанията – от планиране на операции и наемане на персонал до изготвяне на бюджет, одобряване на капиталова инвестиция или изпращане на фактура за плащане. Често на нефинансовите мениджъри им липсват основните финансови умения, необходими за разбиране на последиците от тези решения. В резултат могат да се губят ресурси, да се вземат неподходящи решения и да се влошат финансовите резултати на организацията.

Въз основа на опита си в работата с нефинансови мениджъри идентифицирахме пет основни финансови умения, които всеки човек с управленски или надзорни отговорности трябва да притежава.

Нека си припомним думите на гуруто Питър Дракър:

Ако не можеш да измерваш една дейност, значи не можеш да я управляваш.

1. Какво представлява счетоводното начисляване
Съществуват два основни метода за записване на бизнес транзакции: касово счетоводство и счетоводно начисляване. Повечето средни и големи компании използват метода на счетоводното начисляване, затова е важно да разберете какво означава той за вас като мениджър. Кога разходът се начислява във вашия бюджет? Кога продажбата се признава като приход? Поръчката за покупка генерира ли счетоводна транзакция?

Разбирането на разликата между двата метода е важно за управлението на паричния поток, разходите, задълженията към доставчиците и вземанията от клиентите.

2. Кои са основните финансови отчети
Мениджърите трябва да познават основните финансови отчети, изготвяни за външни потребители, както и информацията, която се представя във всеки от тях. Разбирането на финансовите данни осигурява основата за ефективна комуникация със счетоводния и финансовия екип.

По-конкретно, важно е да можете да отговорите на следните въпроси:
• Каква информация е представена във финансовите отчети?
• Как действията ми се отразяват на тези данни и на съответните отчетни позиции?
• Използва ли компанията и други отчети за вътрешно финансово отчитане?
• Разбирам ли как да използвам данните от отчетите за подобряване на финансовите и оперативните резултати в моята област?

3. Изготвяне на бюджет
Мениджърите трябва да знаят как да изготвят бюджет на отдела или проекта и количествено да определят ресурсите, необходими за постигане на целите и изпълнение на плановете през следващата финансова година. Бюджетирането не е формалност, която изпълняваме единствено заради изискванията на висшето ръководство, кредиторите или инвеститорите.

Процесът на изготвяне на бюджета е възможност да се прецени как се използват ресурсите и дали те могат да бъдат разпределени по-ефективно. Разходите на отдела трябва да са пряко свързани с целите, стратегиите и плановете за действие за бюджетната година и да съответстват на стратегическия план на компанията.

Мениджърите трябва да идентифицират и документират оперативните нужди, които определят нивата на разходите. Всеки ред в бюджета трябва да има разумна основа за оценка, като обем на продажбите или производството, брой служители, процент на заплатите и разход на служител, както и други относими показатели.

4. Анализ на отклоненията и начинът, по който се извършва
Важно е мениджърите да разбират анализа на отклоненията – сравнението между действителните резултати и бюджета или прогнозата. Всички съществени отклонения, независимо дали са благоприятни или неблагоприятни, трябва да бъдат разгледани.

Мениджърите трябва да могат да свържат отклоненията с конкретни събития в своя отдел или работна област през отчетния период, например през изминалия месец. Еднократно ли е отклонението, или разликата ще се повтаря през останалата част от годината? Трябва ли благоприятното или неблагоприятното отклонение да бъде включено във финансовата прогноза за тримесечието или финансовата година? Ако не можете да обясните разликите в бюджета въз основа на познанията си за дейността, потърсете съдействие от финансовия отдел.

5. Финансов анализ на капиталови инвестиции и стратегически инициативи
Мениджърите често представят и защитават капиталови инвестиции и стратегически инициативи, предназначени да подобрят оперативните и финансовите резултати. Финансовата оценка на тези проекти е ключов елемент от процеса на одобрение.

Мениджърите трябва да познават предположенията, върху които се основава финансовият анализ на всеки проект под тяхно ръководство, и да задават важните въпроси. Компаниите могат да изразходват значителни средства за проекти и инициативи, основани на неточен или непълен финансов анализ.

Подобрете своите мениджърски умения с обучения.

Мениджърите трябва също да разбират концепцията за възвръщаемост на инвестициите (ROI) и да могат да интерпретират резултатите от основните финансови техники за измерване на ROI, включително възвръщаемост, нетна настояща стойност (NPV) и вътрешна норма на възвръщаемост (IRR). Те трябва да могат да определят как даден проект ще повлияе на конкретни позиции в баланса и отчета за приходите и разходите, както и какво би било влиянието върху финансовото представяне на отдела или компанията, ако целите на проекта не бъдат постигнати.

Разгледайте безплатното обучение "Как да направите SWOT анализ" на Вашата компания, за да научите каква стратегия да изработите, за да постигнете успех.

Финансовите умения са неразделна част от инструментариума, който всеки мениджър трябва да притежава. Мениджърите трябва да разбират финансовите последици от своите решения и да използват финансовата информация за подобряване на представянето на компанията. Организациите за обучение и развитие трябва да гарантират, че програмите им за развитие на лидерски умения предоставят основните финансови знания, необходими за по-ефективно управление на бизнеса.

Често задавани въпроси

Какви финансови умения трябва да има един мениджър?

Мениджърът трябва да разбира основните финансови последици от решенията си и да може да работи с ключова финансова информация. Важно е да познава счетоводно начисляване, основните финансови отчети, бюджета, анализа на отклоненията и оценката на капиталови инвестиции. Така може по-ефективно да управлява дейностите, които са му поверени, и да подпомага по-добри бизнес решения.

Защо е важно нефинансовите мениджъри да познават счетоводното начисляване?

Повечето средни и големи фирми използват счетоводно начисляване, затова мениджърите трябва да знаят кога се признават разходи, приходи и задължения. Това е важно за управлението на паричния поток, разходите, задълженията към доставчици и вземанията от клиенти. Разликата с касовото счетоводство влияе пряко върху начина, по който се виждат резултатите на отдела или компанията.

Кои са основните финансови отчети, които мениджърът трябва да разбира?

Мениджърите трябва да са запознати с основните финансови отчети за външни потребители и с информацията, която всеки от тях съдържа. Това им помага да комуникират по-добре със счетоводния и финансовия екип. Важно е също да разбират как техните действия се отразяват в отчетите и как тези данни могат да се използват за подобряване на финансовите и оперативните резултати.

Как се изготвя бюджет на отдел или проект?

Мениджърите трябва да могат да изготвят бюджет, като определят количествено нужните ресурси за постигане на целите през следващата финансова година. Бюджетът не е само формално изискване, а възможност да се прецени дали ресурсите се използват ефективно. Разходите трябва да са свързани с целите, стратегиите и плановете за действие и да имат ясна база за оценка.

Какво представлява анализът на отклоненията?

Анализът на отклоненията сравнява резултатите с бюджета или прогнозата и показва къде има значими разлики. Мениджърът трябва да може да обясни дали отклонението е еднократно или ще се повтори и дали трябва да бъде включено във финансовата прогноза. Ако разликите не могат да се обяснят с познанията за дейността, е добре да се потърси помощ от финансовия отдел.

Какво трябва да знаят мениджърите за капиталовите инвестиции и стратегическите инициативи?

Мениджърите често представят и защитават капиталови инвестиции и стратегически инициативи, затова трябва да разбират финансовата оценка на проектите. Важно е да познават предположенията зад анализа и да могат да задават трудни въпроси, за да избегнат грешни решения. Трябва също да разбират ROI, NPV и IRR и как проектът ще повлияе на баланса, отчета за приходите и разходите и общото финансово представяне.